AB „Smagūs batai“ verslo planas

Turinys

1. Santrauka 3

2. Verslo plano aprašymas 4

3. Marketingas 6

4. Gamyba 7

4.1 Gamybinė programa 8

4.2 Žaliavų ir medžiagų pareikalavimo ir vertės apskaičiavimas 9

5. Valdymas 12

6. Finansai 14

7. Nenuostolingo taško analizė 33

Naudota literatūra 361. SANTRAUKA

AB “Smagūs batai” įsikūrusi Vilniuje, Žvėryno – 16. Šios bendrovės steigėjas yra R. Steiblys. Akcinės bendrovės kapitalą sudaro nuosavas ir skolintas kapitalai. Nuosavas kapitalas suformuotas išleidus akcijas.

Praktika rodo, kad konkurencinėje kovoje laimi tas, kuris vartotojui siūlo būtent tai, ko jis nori. Konkurencija verčia akcinę bendrovę ”Smagūs batai” labiau įtikti vartotojams. Bendrovė numato kainų reguliavimo strategiją, kuri orientuojasi į konkurentus. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami orientaciniu tašku.

Bendrovė planuoja atidaryti savo parduotuvę, kurioje būtų prekiaujama jos gaminama avalyne, todėl reikalinga banko paskola. Taip pat ateityje norima plėsti gamybą, t.y. gaminti visų metų sezonų avalynę ir ne tik vyrišką, bet ir moterišką bei vaikišką.

2. VERSLO PLANO APRAŠYMAS

AB “Smagūs batai” įsikūrusi Vilniuje, Žvėryno – 16. Šios bendrovės steigėjas yra P. Narkevičius. Akcinės bendrovės kapitalą sudaro nuosavas ir skolintas kapitalai.

Nuosavas kapitalas suformuotas išleidus akcijas. Akcijos yra privilegijuotosios ir turi šias teises:

1. Gauti garantuotą dividendą;

2. Pirmenybė gauti įnašus, kai bendrovė likviduojama;

3. Teisė į nustatytą dividendą nepelningais metais;

4. Pirmenybė perkant naujas akcijas.

Skolintas kapitalas suformuojamas imant kreditus.

Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” už skolintą kapitalą perka žaliavas, medžiagas, įrangą. Bendrovė įsikūrusi Žvėryne, nes čia yra didelis žmonių judėjimas, geras susisiekimas su kitais didžiausiais Lietuvos miestais.

Akcinė bendrovė gamina vyriškus pusaulinius.

Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” įsteigta įstatymų nustatyta tvarka. Įmonė turi juridinio asmens teises. Akcinėje bendrovėje sukaupiamas didelis kapitalas, egzistavimo trukmė neribota, galima parduoti akcijas, konkurencijos ir vartotojų nuomonės, kaina tikslinama. Mūsų bendrovės konkurentai yra tiesioginiai, nes parduoda tuos pačius gaminius tiems patiems klientams, tai yra parduoda avalynę vyrams. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami oorientaciniu tašku. Bendrovės tiesioginiai konkurentai yra: Akcinė bendrovė ”Viktorija” – Vilnius, Akcinė bendrovė ”Lituanika” – Kaunas, Akcinė bendrovė ”Tauras” – Kaunas. Išanalizavus konkurentus mūsų bendrovei reikėtų skirti daugiau lėšų reklamai, tačiau bendrovė teikia didesnes nuolaidas perkant didesnį kiekį avalynės. Atsižvelgiant į tai, jog mūsų firma ką tik įsikūrusi, konkurentai nukonkuruoja didesnę reklamą platesniu prekybos tinklu ir asortimentu. Kad galėtų parduoti daugiau gaminamų prekių ir padidinti vartotojų kiekį, akcinė bendrovė ”Smagūs batai” išleidžia reklamines skrajutes ir užsako reklamą Lietuvos spaudoje: dienraščiuose ””Lietuvos rytas” ir “Lietuvos žinios”. Reklaminiuose skelbimuose bus paminėtas įmonės adresas, telefonas, parduodamos produkcijos svarbiausios charakteristikos, kainos, bei teikiamos paslaugos. Skrajutės bus siunčiamos klientams paštu, taip pat dalijamos įvairiose parduotuvėse.

Bendrovė gamina vyriškus pusbačius. Ši avalynė yra gaminama iš natūralios odos, tinkanti rudens – pavasario sezonams. Ši avalynė pasižymi geromis higieniškomis savybėmis, patogi avėjimui. Bendrovė gamina tokių dydžių avalynę: 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45. Per pamainą pagaminama 480 porų avalynės. Pagaminta avalynė pakuojama į dėžutes. Pagaminta produkcija bendrovės vartotojams pateikiama per kanalų lygius. Mūsų bendrovė prekę pateikia naudodama vieno lygio kanalą, tai yra, kai panaudojamas vienas tarpininkas. Mūsų tarpininkas yra mažmenini.nkas. Taigi mūsų avalynė keliauja nuo gamintojo iki mažmenininko, ir nuo mažmenininko iki vartotojo.3. MARKETINGAS

Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” įsikūrusi Žvėryne. Čia pakankamai didelis žmonių judėjimas. Taip pat ši vieta patogi, nes geras susisiekimas su didžiausiais Lietuvos miestais, todėl patogu atsigabenti medžiagų ir išvežti produkciją į kitus miestus. Bendrovė gamina vyrišką avalynę. Bendrovės produkcijos kaina pakankamai žema. Tuo siekiama privilioti kuo daugiau klientų. Bendrovės gaminama produkcija yra skirta vyrams 18- 60 metų amžiaus, uždirbantiems vidutines pajamas. Nustatyta, kad avalynė yra perkama į metus kartą vienam asmeniui. Ši avalynė yra kokybiška, taip pat atsižvelgiama į technologinius reikalavimus.

Bendrovė ateityje planuoja atidaryti savo pparduotuvę, kurioje būtų prekiaujama jos gaminama avalyne.

Praktika rodo, kad konkurencinėje kovoje laimi tas, kuris vartotojui siūlo būtent tai, ko jis nori. Yra dvi konkurencinės kryptys: kainų ir kokybės konkurencija. Tačiau tai toli gražu ne visas galimybių sąrašas. Orientyras turi būti kliento poreikiai. Konkurencija verčia akcinę bendrovę ”Smagūs batai” labiau įtikti vartotojams. Bendrovė numato kainų reguliavimo strategiją, kuri orientuojasi į konkurentus.

. Mūsų bendrovės konkurentai yra tiesioginiai, nes parduoda tuos pačius gaminius tiems patiems klientams, tai yra parduoda avalynę vyrams. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami orientaciniu tašku. Bendrovės tiesioginiai konkurentai yra: Akcinė bendrovė ”Viktorija” – Vilnius, Akcinė bendrovė ”Lituanika” – Kaunas, Akcinė bendrovė ”Tauras” – Kaunas. Išanalizavus konkurentus mūsų bendrovei reikėtų skirti daugiau lėšų reklamai, tačiau bendrovė teikia didesnes nuolaidas perkant didesnį kiekį avalynės.4. GAMYBA

Visi pagrindiniai gamybiniai pastatai ir įrenginiai yra Vilniuje. Pastatų kompleksas išdėstytas labai kompaktiškai. Aplinkui teritoriją yra asfaltuoti keliai, kadangi žaliava ir pagaminta produkcija pervežama autotransportu. Gamybos kompleksas nupirktas išsimokėtinai. Su buvusiais šeimininkais sudaryta sutartis, pagal kurią pinigai už jį bus sumokėti per trečiuosius metus, tai yra už įrenginius. Bendrovė transporto operacijoms atlikti turi savo transportą. Įmonei transportas reikalingas tam, kad parsivežtų žaliavas, skirtas avalynės gamybai.

Medžiagas ssavo produkcijai gaminti mes atsivežame iš pastovių mūsų tiekėjų, tai AB “Šiaulių elnias”, nes jų produkcija yra pigesnė ir kokybiškesnė, nei kitų tiekėjų. Šią įmonę mes atradome besireklamuojančią spaudoje ir susidomėjome jos pasiūlyta preke. Su tiekėjais mes atsiskaitome iš karto grynaisiais pinigais.

Parvežtos medžiagos yra sandėliuojamos. Šiam procesui yra paskirtas atsakingas darbininkas. Jis surūšiuoja medžiagas ir nurodo kiekį, kurį turi pagaminti darbuotojai per pamainą. Medžiagos surūšiuojamos pagal storį, spalvą, odos kokybę.

Surūšiuotos medžiagos patenka į sukirtimo cechą. Čia detalės sukertamos atitinkamai gaminamos avalynės dydį, pilnumą. Sukirstos ir sužymėtos detalės toliau patenka į surinkimo cechą, kur detalės yra suklijuojamos, susiuvamos. Surinktas visas batviršis yra tvirtinamas prie pado. Pritvirtintas padas prie batviršio turi atlikti visus keliamus kokybės reikalavimus. Jei avalynė atitinka šiuos reikalavimus, tai toliau atliekama avalynės apdaila, t.y. mažų defektų taisymas, klijų likučių valymas, apretavimas, retušavimas, avalynės suvarstymas. Pagaminta avalynė toliau yra tikrinama pagal Lietuvos standartus. Ji turi atitikti visus keliamus reikalavimus. Jei tokia produkcija atitinka keliamus reikalavimus, ji yra žymima ir pakuojama. Žymima yra pado platmens dalyje, kur nurodoma avalynės dydis, pilnumas. Į dėžutes dedama poromis. Ant pakuotės etiketės turi būti nurodoma: avalynės pagaminimo data, firma, kuri ją pagamino, avalynės spalva, dydis, pilnumas.

Supakuota avalynė yra sandėliuojama atitinkamai pagal dydį, spalvą.

Mūsų cechas dirba dviem pamainomis. Iš viso dirba 53 darbininkai. Vienai pamainai tenka 26 darbininkai.4.1 Gamybinė programa

1 lentelė

ASOR-TIMEN-TAS GAMYBINĖ PROGRAMA DARBO DIENŲ SKAIČIUS GAMYBOS APIMTIS (tūkst. porų)

Pa-mai-nai porų Dviem pamai-nom porų Metuose Iš to skaičiaus ketvirčiui Me-tuose Iš to skaičiaus

ketvirčiui

1 2 3 4 1 2 3 4

VYRIŠ-KI PUSAU-LINIAI 480 960 253 63 64 63 63 242,88 60,48 61,44 60,48 60,48

Gamybos apimtis metams (tūks. porų)  253 x 0,96  242,88

1 – am ketvirčiui  0,96 x 63  60,48

2 – am ketvirčiui  0,96 x 64  61,44

3 – am ketvirčiui  0,96 x 63  60,48

4 – am ketvirčiui  0,96 x 63  660,484.2 Žaliavų ir medžiagų pareikalavimo ir vertės apskaičiavimas

2 lentelė

Eil. Nr. MEDŽIA-GŲ PAVADI-NIMAS GRYNAS PLOTAS 1-ai porai dm2 METINĖ GAMY-BOS PROGRA-MA (tūkst.porų) ŽALIA-VŲ IŠNAU-DOJI-MO  NOR-MA (brutto) 1 porai VIENO dm2 pirkimo kaina (Lt.ct.) ŽALIAVŲ VERTĖ

1-ai porai

Lt. ŽALIAVŲ VERTĖ VISAM KIEKIUI (tūkst. Lt.)

1. PRIEAUG-LIŲ CHRONI-NĖ ODA 19,92 242,88 70,5 28,26 0,8 22,6 5489

2. KIAULIŲ PAMUŠA-LINĖ ODA 17,8 242,88 72 24,72 0,38 9,39 2280,6

3. TERMO-PLASTINĖ ODELĖ 13,52 242,88 80 16,9 0,35 5,9 1432,9

4. KARTO-NAS C-2 4,08 242,88 80 5,1 0,11 0,56 136

5. NEAUSTI-NĖ MEDŽIA-GA 1,28 242,88 82 1,56 0,20 0,31 75,3

6. TERMO-PLASTAS 1,58 242,88 80 1,97 0,35 0,69 167,5

7. KARTO-NAS T-1 2,1 242,88 80 2,63 0,11 0,29 70,4

8. FORMUO-TAS PADAS – 242,88 – – – 11 2671,6

9. UŽKULNIS (KARTO-NAS 3-1) – 242,88 – – – 0,72 174,8

VISO 51,46 12498,1

Apskaičiuojama žaliavų vertė vienai porai:

28,26 x 0,80  22,60 (Lt.)

Apskaičiuojama žaliavų vertė visam kiekiui:

22,60 x 242,88  5489,08 (Lt.)

Atsargos:

12498,10 x 20  365  684,82 (Lt.)

DARBININKŲ SKAIČIAUS IR DARBO UŽMOKESČIO SSKAIČIAVIMAS

Planinis vieno darbininko balansas

3 lentelė

RODIKLIO PAVADINIMAS PLANAS MATO vnt.

Kalendorinės dienos 365 Dienos

Nedarbo dienos (poilsio ir švenčių) 112 Dienos

Darbo dienos 253 Dienos

Neatvykimai į darbą 25 Dienos

Darbo dienų sk. Metuose 228 Dienos

Vidutinė pamainos trukmė 8 Val.

Naudingas vieno darbininko darbo laiko fondas 1824 Val.

Naudingas vieno darbininko darbo laiko fondas apskaičiuojamas:

darbo dienų skaičius metuose dauginamas iš vidutinės pamainos trukmės: <

228 x 8  1824 val.

DARBININKŲ SKAIČIAUS IR DARBO

UŽMOKESČIO FONDO PLANAVIMAS

4 lentelė

EIL.NR. PRO-

FE-

SIJA KATE-

GORI-

JA ATVYK-TINIS DARBI-NINKŲ SKAIČIUS (2pam.) NAU-DINGAS 1 DAR-BININ-KO DAR-BO LAI-KO FON-DAS val. NAUDIN-GAS VISŲ DAR-BININKŲ DARBO LAIKO FONDAS val. TARI-FINIS ATLY-GIS Lt. val.

DARBO UŽMO-KESTIS

Lt. PER METUS VIDUTINIS

VIENO DAR-BININKO UŽMOKESTIS PER MĖN.

Lt. VIENO DARBUOTOJO UŽMOKESTIS PER METUS PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER MĖN. LT. (31%) PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER M. LT. (31%)

1. PAG-RIN-DINIAI DAR-BININ-KAI I

III

VI 6

2 1824

1824

1824 10944

80256

40128

21888

32832

3648 3,30

3,70

4,20

5,00

5,60

6,20 36115,20

296947,20

168537,60

109440,00

183859,20

22617,6 501,60

562,40

638,40

760,00

851,20

942,40 6019,2

6748,8

7660,8

9120

10214,4

11308,8 155,5

174,3

197,9

235,6

263,9

292,1 1866

2092,1

2374,8

2827,2

3166,5

3505,7

VISO: 104 817516,80 4256 51072 1319,3 15832,3

PAGAL-BINIAI GAMY-BINIAI DAR-BININ-KAI

VISO:

Mech.IV

Elektr. IV

Kurp.tais. II

Valytojos

1824

7296

3648

4,20

3,30

36480

18240

15321,60

12038,4

82080,00

760

638,40

501,60

9120

7660,8

6019,2

31920

235,6

197,9

155,5

824,6

2827,2

2374,8

9895,2

VISO: 114 899596,80 6916 82992 2143,9 25727,5

1. Naudingas visų darbininkų darbo laiko fondas:

atvyktinis darbininkų skaičius dauginamas iš naudingo vieno darbininko darbo

laiko fondo (val.)  6 x 1824  10944 val.

2.Darbo užmokestis:

naudingas visų darbininkų darbo laiko fondas (val.) dauginamas iš tarifinio atlygio (Lt.)  10944 x 3,30  31737,60 Lt.

1. Vidutinis vieno darbininko darbo užmokestis:

darbo užmokestis Lt. dalinamas iš atvyktinio darbininkų skaičiaus ir dauginama iš 12 mėnesių ::

36115,20 : 6 x 12  501,60 Lt

899596,80 : 114 : 12  657,60 Lt5. VALDYMAS

Įmonių organizacinė valdymo struktūra

GENERALINIS DIREKTORIUS – numato tikslus ir uždavinius, priima strateginius sprendimus, vadovauja visai įmonės veiklai ir atsako už jos rezultatus.

GAMYBOS IR TECHNOLOGIJOS DIREKTORIUS – vadovauja naujų gaminių kūrimo procesui, koordinuoja gamybos paruošimą ir gamybos procesą.

TECHNIKOS DIREKTORIUS – vadovauja įmonės transporto, įrenginių ir kitos techninės įrangos ūkiui, užtikrina racionalų jų panaudojimą, kontroliuoja jų naudojimą, atsako už gamybos techninę būklę, technikos modernizavimą iir atnaujinimą.

VYR. FINANSININKAS – formuoja įmonės finansinę strategiją, vadovauja finansų ir apskaitos sritims, kontroliuoja piniginių lėšų įplaukas ir tikslingą panaudojimą.

GAMYBOS TECHNOLOGAI – sudaro gaminio technologinį nuoseklumą, darbo padalas, instruktuoja ir konsultuoja cechų meistrus, kontroliuoja technologinį procesą.

BUHALTERIAI – veda įmonės turto, darbo užmokesčio apskaitą, rengia finansinės atskaitomybės formas.

FINANSININKAI – tvarko finansinę dokumentaciją, skaičiuoja pelną, veda vertybinių popierių apskaitą.

JURISTAS – rengia įmonės veiklos juridinius dokumentus, padeda įmonės specialistams parengti sutartis, atstovauja įmonę teismuose. Tiesiogiai pavaldus direktoriui.

PERSONALO APSKAITOS SPECIALISTAS – veda darbuotojų apskaitą, rengia darbo sutartis ir kt. dokumentus, reikalingus darbuotojų priėmimui ir atleidimui.

PERSONALO SKYRIAUS VIRŠININKAS – vadovauja įmonės personalo apskaitos, parinkimo, įdarbinimo, atleidimo, mokymo ir perkvalifikavimo socialinių klausimų sritims, analizuoja kadrų kaitos priežastis.

APRŪPINIMO SKYRIUS – organizuoja medžiagų įsigijimą, ieško patikimų tiekėjų, dalyvauja pirkimo sutarčių sudaryme, kontroliuoja medžiagų sandėlio darbą.

VYR. MECHANIKAS – ELEKTRIKAS – koordinuoja mechanikų ir elektrikų darbą, organizuoja atsarginių dalių užsakymą, saugojimą ir išdavimą.

MEISTRAI – organizuoja gamybos procesą ceche, atsako už savo pamainos užduočių vykdymą ir produkcijos kokybę, materialines vertybes, esančias cecho žinioje.

TIEKIMO SKYRIAUS SPECIALISTAS – palaiko ryšius su medžiagų tiekėjais, rengia pirkimo sutartis, koordinuoja medžiagų pristatymą ir saugojimą.

TECHNOLOGAI – paskirsto darbus, organizuoja ir kontroliuoja technologinio proceso eigą gamybiniuose cechuose.6. FFinansai

5 lentelė

Pradinės lėšos verslui

Eil.

Nr. Išlaidų pavadinimas Suma Lt

1. Marketingas 15000

2. Naujų pastatų įsigijimas 500000

3. Naujų įrengimų įsigijimas 120000

Iš viso (visų eilučių suma) 635000

6 lentelė

Eil.

Nr. Lėšų poreikis Suma

Lt Eil.

Nr. Lėšų šaltiniai Suma

8. Marketingas

15000

1.1.

Banko paskolos:

Ilgalaikės

635000

Naujų pastatų įsigijimas 500000 Iš viso: 635000

Naujų įrengimų įsigijimas 120000

Viso 635000

Finansavimo poreikiai ir šaltiniai

7 lentelė

Balansas laikotarpio pradžiai

TURTAS Lt NUOSAVYBĖ Lt

Ilgalaikis turtas:

Pastatai

Įrengimai ir įrenginiai

Transporto priemonės 1066000

800000

216000

50000 Savininko nuosavybė 1792550

Trumpalaikis turtas:

Atsargos

Pinigai

1361550

1311550

50000 Skolintojo nuosavybė 635000

TURTAS IŠ VISO 2427550 NUOSAVYBĖ IŠ VISO 2427550

8 lentelė

Banko kreditas ir jo grąžinimo sąlygos

Kreditorius NORD/LB…………………………

Kredito terminas 1 metai…………………………

Kredito gavimo data 2004-12-01…………………………

Kredito grąžinimo data 2005-01-01…………………………

Kredito grąžinimo pabaiga2005-12-31……………………….

Kredito grąžinimo dažnumas-kartą per mėnesį…………………..

Metinė palūkanų norma 9%…………………………

Mėnesio palūkanų norma 0.75 %…………………………

Kredito grąžinimo grafikas

Laikotarpis Skola Lt Planuojama grąžinti Skola laikotarpio

pabaigoje

Laikotarpio pradžia Palūkanos per ketvirtį Iš viso Skola palūkanos Iš viso (4-7)

1 2 3 4 5 6 7 8

Pirmieji metai: 635000

1 mėnuo 635000 4762,5 639762,5 52916,67 4762,5 57679,17 582083,33

2 mėnuo 582083,3 4365,62 586449 52916,67 4365,62 57282,29 529166,66

3 mėnuo 529166,7 3968,75 533135,4 52916,67 3968,75 56885,42 476250

4 mėnuo 476250 3571,88 479821,9 52916,67 3571,88 56488,55 423333,33

5 mėnuo 423333,33 3175,00 426508,33 52916,67 3175,00 56091,67 370416,66

6 mėnuo 370416,66 2778,12 373194,78 52916,67 2778,12 55694,79 317499,99

7 mėnuo 317499,99 2381,25 319881,24 52916,67 2381,25 55297,92 264583,32

8 mėnuo 264583,32 1984,37 266567,69 52916,67 1984,37 54901,04 211666,65

9 mėnuo 211666,65 1587,50 213254,15 52916,67 1587,50 54504,17 158749,98

10 mėnuo 158749,98 1190,62 159940,60 52916,67 1190,62 54107,29 105833,31

11 mėnuo 105833,31 793,75 106627,06 52916,67 793,75 53710,42 52916,64

12 mėnuo 52916,64 396,87 53313,51 52916,67 396,87 53313,54 0

9 lentelė

Ilgalaikis turtas ir jo nusidėvėjimas

Eil.

Nr. Turto pavadinimas Reikmė vnt. Įsigijimo kaina Lt

Vnt. Bendra suma Likvidacinė vertė Lt Pradinė vertė Lt Naudojimo laikas metais Nusidėvėjimas per mėn. Lt vnt. Nusidėvėjimas per metus Lt vnt Bendras nusidėvėjimas per mėnesį Bendras nusidėvėjimas per metus

1 Pastatai 1 300000 300000 1 299999 15 1666.67 20000 1666.67 20000

2 Kompiuteris 15 3000 45000 1 2999 3 83,33 1000 1250 15000

3 Staklės 8 12000 96000 1 11999 8 125 1500 1000 12000

4 Transporto priemonės 2 25000 50000 1 24999 10 208,33 2500 416,67 5000

5 Nauji pastatai 1 500000 500000 1 499999 15 2777.78 33333.33 2777.78 33333.33

6 Nauji įrengimai 10 12000 120000 1 119.99 8 125 1500 1250 15000

Viso 25 841200 1111000 851994 4986,11 58333,33 8361,12 100333,33

5.1 Vadovų, specialistų, tarnautojų

10 lentelė

Darbo užmokestis

EIL. NR. PAREIGOS DARBUOTOJŲ SKAIČIUS MĖNESIO ALGA (Lt.) METINIS DARBO UŽMOKESTIS PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER MĖN. LT. (31%) Priskaityta soc. draudi-mui per m. Lt. (31%)

1. ĮMONĖS DIREKTORIUS 1 1800 21600 558 6696

2. TECHNIKOS IR GAMYBOS DIREKTORIUS 1 1700 20400 527 6324

3. VYR. FINANSININKAS 1 1650 19800 511,5 6138

4. DIREKTORIUS EKONOMIKAI IR PREKYBAI 1 1600 19200

496 5952

5. TECHNOLOGAI 2 1000 24000 310 7440

6. DARBO SAUGOS INŽINIERIUS 1 850 10200 263,5 3162

7. VYR. BUHALTERIS 1 1500 18000 465 5580

8. BUHALTERIS 1 1000 12000 310 3720

9. FINANSININKAS 1 1450 17400 449,5 5394

10. PERSONALO SK. VIRŠININKAS 1 1300 15600 403 4836

11. PERSONALO APSKAITOS SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 3720

12. JURISTAS 1 1200 14400 372 4464

13. PLANAVIMO SK. VIRŠININKAS 1 1100 13200 341 4092

14. PLANAVIMO SK. SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 3720

15. APRŪPINIMO SK. VIRŠININKAS 1 1200 14400 372 4464

16. APRŪPINIMO SK. SPRCIALISTAS 1 1000 12000 310 3720

17. PREKYBOS SK. VIRŠININKAS 1 1200 14400 372 4464

18. PREKYBOS SK. SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 3720

19. MEISTRAI 2 1000 24000 310 7440

20. VYR.SANDĖLININKAI 2 1000 24000 310 7440

21. SANDĖLININKAI 2 900 21600 279 6696

VISO 25 25450 352200 7889,5 109182

11 lentelė

Darbuotojų atlyginimas

Vardas, Pavardė Pareigos Priskaičiuota suma Lt. per mmėn. NPD

Lt. GPM 33% Soc. draudimas 3% Išmokamas atlyginimas per mėn. Išmokamas atlyginimas per metus Soc. Draudimas 31%

Ramūnas Steiblys Įmonės direktorius 1800 290 498,3 54 1301,7 15620,4 6696

Donatas Minkevičius Technikos ir gamybos direktorius 1700 290 465,3 51 1234,7 14816,4 6324

Dalia Kukėnaitė Vyr. Finansininkas 1650 290 448,8 49,5 1201,2 14414,4 6138

Saulius Minkevičius Direktorius ekonomikai ir prekybai 1600 290 432,3 48 1167,7 14012,4 5952

Lina Verikaitė Technologas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Rasa Grincevičiūtė Technologas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Lina Pilvinskytė Darbo saugos inžinierius 850 290 184,8 25,5 665,2 7982,4 3162

Egidija Slavinskaitė Vyr. buhalteris 1500 290 399,3 45 1100,7 13208,4 5580

Sofija Kovaliova Buhalteris 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720

Inga Steiblytė Finansininkas 1450 290 382,8 43,5 1067,2 12806,4 5394

Egidijus Tamulionis Personalo skyriaus viršininkas 1300 290 333,3 39 966,7 11600,4 4836

Agnė Matuliauskaitė Personalo apskaitos specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720

Marius Dobilas Juristas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464

Domas Čečiuolis Planavimo skyriaus viršininkas 1100 290 267,3 33 832,7 9992,4 4092

Onutė Šeduikienė Planavimo skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720

Mindaugas Kemėšius Aprūpinimo skyriaus viršininkas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464

Mindaugas Guobys Aprūpinimo skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720

Gintas Repečka Prekybos skyriaus viršininkas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464

Aušra Noreikaitė Prekybos skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720

Gita Gečytė Meistras 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Tomas Steiblys Meistras 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Edvinas Ruzgas Vyr. Sandėlininkas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Ramūnas Titenis Vyr. Sandėlininkas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440

Dominykas Kralikevičius Sandėlininkas 900 290 201,3 27 698,7 8384,4 6696

Mantas Čimbaras Sandėlininkas 900 290 201,3 27 698,7 8384,4 6696

VISO: 25450 290 7293 880,5 22057 264684 109182

12 lentelė

Savikainos kalkuliacija 2004m.

(vienam mėnesiui)

Produkto pavadinimas Pagamintos produkcijos kiekis per mėn. Išlaidos žaliavoms ir medžiagoms Išlaidos darbo užmokesčiui su priskaitymais soc. draudimui Transporto išlaidos Energijos išlaidos (kuras ir elektros energija) Nusidėvėjimas

Viso išlaidų Vieno vieneto savikaina Lt

Vyr. Pusbačiai 20240 1041508,3 4031,8 8000 20000 8361,12 1081901.2 5.4

13 lentelė

Gaminamų produktų (paslaugų) kainos nustatymas

Eil.Nr.

Produkto pavadinimas Vieno vieneto kaina Lt Pelno priedas

% Pelno priedas

Lt Vieno vieneto kaina Lt Kaina su

PVM

1 Vyr. pusbačiai 54 50 27 81 95,58

14 lentelė

2005 m. produktų savikainos analizė

Mėn. I produktas

Vnt savikaina suma

1 20160 54 1088640

2 20160 54 1088640

3 20160 54 1088640

4 20480 54 1105920

5 20480 54 1105920

6 20480 54 1105920

7 20160 54 1088640

8 20160 54 1088640

9 20160 54 1088640

10 20160 54 1088640

11 20160 54 1088640

12 20160 54 1088640

Iš viso: 242880 13115520

15 lentelė

Savikainos prognozė 2006 – 2007 m.

Metai I produktas

Kiekis savikaina Suma

2006 255024 56,7 14459861

2007 267775 59,5 15932613

16 lentelė

2005 m. pardavimo prognozė

Mėn. I produktas Pardavimas viso Lt

Vnt. Kaina Suma

1 20160 95,58 1926893 1926893

2 20160 95,58 1926893 1926893

3 20160 95,58 1926893 1926893

4 20480 95,58 1957478 1957478

5 20480 95,58 1957478 1957478

6 20480 95,58 1957478 1957478

7 20160 95,58 1926893 1926893

8 20160 95,58 1926893 1926893

9 20160 95,58 1926893 1926893

10 20160 95,58 1926893 1926893

11 20160 95,58 1926893 1926893

12 20160 95,58 1926893 1926893

Iš viso: 242880 23214471 23214471

17 lentelė

Pardavimų prognozė 2006 – 2007 m.

Metai I produktas

Kiekis Kaina Suma

2006 255024 100,36 25594209

2007 267775 105,38 28218130

18 lentelė

Veiklos sąnaudos 2005 m.

Mėnuo

Sąnaudos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Viso

Nusidėvėjimas 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 100333,44

Atlyginimai 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 347676

Soc.draudimas 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 66216

Palūkanos 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 57150

Degalai ir tepalai 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 96000

Elektra 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 240000

Kelių mokestis 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 111429

Marketingas 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 15000

Viso per mėn. 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 1033804

19 lentelė

Veiklos sąnaudos 2006 – 2007 m.

Metai

Sąnaudos

2005

2006

Viso

Nusidėvėjimas 105350 110618 1165968

Atlyginimai 365060 383313 748373

Soc.draudimas 69527 73003 142530

Degalai ir tepalai 100800 105840 206640

Elektra 252000 264600 516600

Kelių mokestis 117000 122850 239850

Marketingas

Viso: 1009737 1060224 3049961

20 lentelė

Pelno (nuostolio) ataskaita 2005 m.

Mėnuo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Viso

Rodikliai

Pardavimai Lt 1926893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 23214471

Parduotų prekių ir atliktų darbų savikaina Lt 1088640 1088640 1088640 1105920 1105920 1105920 1088640 1088640 1088640 1088640 1088640 1088640 13115520

Bendras pelnas 838253 838253 838253 851558 851558 851558 838253 838253 838253 838253 838253 838253 10098951

Veiklos sąnaudos 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 1033804

Pelnas prieš apmokėjimą 752139 752139 752139 765444 765444 765444 752139 752139 752139 752139 752139 752139 9065583

Pelno mokestis 97778,07 97778,07 97778,07 99507,72 99507,72 99507,72 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 1178525,79

Gryna.sis pelnas 654360,9 654360,9 654360,9 665936,3 665936,3 665936,3 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 7887057,21

21 lentelė

Metai 2006 2007

Rodikliai I

pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetis

Pardavimai 12187596 12796975 13436823 14108664

Parduotų prekių ir atliktų darbų savikaina 6885648 7229930 7591427 7970999

Bendrasis pelnas 5301948 5567045 5845396 6137665

Veiklos sąnaudos 542747 542747 569884 569885

Pelnas prieš apmokestinimą 4759201 5024298 5275512 5567780

Pelno mokestis 618696,1 653158,7 685816,6 723811,4

Grynasis pelnas 4140505 4371139 4589695 4843969

Pelno (nuostolio) ataskaita 2006 – 2007 m.

22 lentelė

Pinigų srautų ataskaita 2005 m.

Mėnuo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Rodikliai

Likutis laikotarpio pradžiai 1566000 1683017 2231036 2779053 3348603 3918152 4487701 5036375 5585047 6133719 6682655 7231593

Įplaukos iš pirkėjų 1926893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893

kreditas 635000

Viso įplaukų: 2561893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893

Ilgalaikio turto pirkimas 1066000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Žaliavų ir medžiagų pirkimas 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508

Atlyginimai, soc. draudimas 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060

Transporto išlaidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000

Marketingas 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250

Mokamas PVM 293933 293933 293933 303104 303104 303104 293933 293933 293933 293933 293933 293933

Palūkanos 4762,5 4365,62 3968,75 3571,88 3175 2778,12 2381,25 1984,37 1587,5 1190,62 793,75 396,87

Paskolų grąžinimas 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67

Kelių mokestis 9249 9249 9249 9396 9396 9396 9249 9249 9249 9249 9249 9249

Viso išlaidų: 2486679,2 1420282 1419885 1428807 1428410 1428013 1418298 1417901 1417504 1417107 1416710 1416314

Grynųjų pinigų srautas 75213,83 506610,7 507007,6 528671,5 529068,3 529465,2 508595,1 508992 509388,8 509785,7 510182,6 510579,5

Laikotarpio pinigų balansas 1641213,8 2189628 2738044 3307724 3877671 4447617 4996296 5545367 6094436 6643505 7192838 7742172

23 lentelė

Pinigų srautų ataskaita 2006 – 2007 m.

Metai

2006 2007

Rodikliai I pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetis

Likutis laikotarpio pradžiai 3871086 7286343 10872363 4481266

Įplaukos iš pirkėjų 12187596 12796975 13436823 14108664

Viso įplaukų: 12187596 12796975 13436823 14108664

Žaliavų iir medžiagų pirkimas 6561500 6889575 7234054 7595757

Atlyginimai ir soc. draudimas 57078 59932 62929 66075

Transporto išlaidos 50400 52920 55566 58344

Marketingas 7875 8269 8682 9116

Mokamas PVM 1866222 1959533 2057510 2160386

Kitos išlaidos (kelių mokestis ir t.t.) 58501 61426 64497 67722

Išmokų suma: 8601576 9031655 9483238 9957400

Grynųjų pinigų srautas 3586020 3765320 3953585 4151264

Laikotarpio pinigų srautas 7457106 11222426 15176011 19327275

24 lentelė

Planinis balansas 2005m.

Mėnuo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Rodikliai

Ilgalaikis turtas: 1066000 1058889 1051778 1044667 10.37556 1030445 1023333 1016222 1009111 1002000 994889 987777,9

Pastatai 800000 795555,56 791111,12 786666,68 782222,24 777777,8 773333,36 768888,92 764444,48 760000,04 755555,6 751111,16

Įrengimai ir įrenginiai 216000 213750 211500 209250 207000 204750 202500 200250 198000 195750 193500 191250

Transporto priemonės 50000 49583,34 49166,68 48750,02 48333,36 47916,7 47500,04 47083,38 46666,72 46250,06 45833,4 45416,74

Trumpalaikis turtas: 2073590 2734665 3125741 4068391 4741041 5413691 6074767 6735842 7396917 8057992 8719067 9380142

Atsargos 432376 545037 387697 760667 863370 966074 1078471 1190475 1302481 1414487 1526229 1637970

Pinigai 1641213,8 2189627,7 2738043,6 3307724,5 3877671,3 4447617,2 4996296,1 5545367 6094435,8 6643504,7 7192837,6 7742172

VISAS TURTAS: 3139590 3793554 4177518 5113058 5778597 6444136 7098100 7752064 8406028 9059992 9713956 10367920

Savininko nuosavybė: 3081911 3736272 4120633 5056569 5722505 6388441 7042802 7697163 8351524 9005885 9660246 10314607

Įstatinis kapitalas 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550

Nepask. atask. metų pelnas 654361 1308722 1693083 2629019 3294955 3960891 4615252 5269613 5923974 6578335 7232696 7887057

Skolintojo nuosavybė: 57679 57282 56885 56489 56092 55695 55298 54901 54504 54107 53710 53313

Trumpalaikės skolos 57679 57282 56885 56489 56092 55695 55298 54901 54504 54107 53710 53313

Savininko nuosavybė ir įsipareigojimai 3139590 3793554 4177518 5113058 5778597 6444136 7098100 7752064 8406028 9059992 9713956 10367920

25 lentelė

Pinigų srautų ataskaita 2006 – 2007 m.

Metai

2006 2006 2007 2007

Rodikliai I pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetis

Ilgalaikis turtas: 945111,26 902444,62 859777,98 817111,34

Pastatai 724444,52 697777,88 671111,24 644444,6

Įrengimai ir įrenginiai 177750 164250 150750 137250

Transporto priemonės 42916,74 40416,74 37916,74 35416,74

Trumpalaikis turtas: 7457106 11222426 15176011 19327275

Atsargos

Pinigai 7457106 11222426 15176011 19327275

VISAS TURTAS: 8402217,3 12124871 16035789 20144386

Savininko nuosavybė: 6568055 6798689 7017245 7271519

Įstatinis kapitalas 2427550 2427550 2427550 2427550

Nepask. atask. metų pelnas 4140505 4371139 4589695 4843969

Skolintojo nuosavybė: 1834162,3 5326182 9018544 12872867

Trumpalaikės skolos 1603415,8 5326070 8759837,7 12872867

SAVININKO NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI 8402217,3 12124871 16035789 201443867. Nenuostolingo taško analizė

Momento, kuriame pardavimai ssusilygina su kaštais, nustatymo metodas vadinamas lūžio momento analize.

Lūžio momentas nustatomas: Q= F/(P-V)

P- produkto vieneto kaina (litais)

Q – kiekis (vienetais)

F – pastovūs kaštai (litais)

V – kintami kaštai produkcijos vienetui (litais)

2005 metai

Nagrinėjamu atveju vidutinė batų kaina 81 Lt (be PVM)., kkintami kaštai vienam produkcijos vienetui ( produkcijos vieneto kainos): 27 Lt, pastovūs kaštai 9285788 (40% nuo pardavimų apimties). Rasti kiekį prekių (Q), kurias pardavusi įmonė pradėtų gauti pelną.

Pardavimai = 23214471 Lt

Pastovūs kaštai: 9285788 Lt

Vidutinė vieno vieneto kaina: 81 (be PVM) Lt

Kintami kaštai vienam produkcijos vienetui : 27 Lt

Q = 9285788/(81-27) = 171959 Vnt.

Lūžio taško grafinis pavaizdavimas

Pardavimai mln.

50 100 150 200 Vnt. Tūkst

Prognozuojami ekonominiai rodikliai

Investicinių projektų įvertinimui naudojami įvairūs pelningumo rodikliai, nes jie geriausiai atspindi ūkinės veiklos rezultatus. Pagal juos sprendžiama kokios naudos gali tikėtis verslininkai rizikuodami investuoti kapitalą. Plačiausiai naudojami šie rodikliai:

1) Bendrasis pardavimų pelningumas = Bendrasis pelnas / Pardavimų apimtis

10098951/ 23214471= 0,44

Šis rodiklis atspindi įmonės pardavimo efektyvumą. Kuo didesnė rodiklio reikšmė, tuo

pelningiau ddirba įmonė.

2) Grynasis pelningumas = Grynasis pelnas / Pardavimai = 7887057,21/ 23214471 = 0,34

Šis rodiklis atspindi visos ūkinės veiklos efektyvumą. Kuo didesnė rodiklio reikšmė, tuo

pelningiau dirba įmonė.

3) Turto grąža = Grynasis pelnas / Viso turto * 100 = 7887057,21/ 10367920 * 100 = 76

Šis rodiklis rodo kiek grynojo pelno litų tenka turto litui.

4) Nuosavo kapitalo pelningumas = Grynasis pelnas / Nuosavo kapitalo * 100 = 7887057,21/ 1792550 * 100 = 440

Šis rodiklis rodo kiek grynojo pelno tenka vienam savininkų nuosavybės litui.

Naudota literatūra:

1. Bagdonas VV., Verslo rizika. – V.: UAB Saulės vėjas, 1996.

2. Garškienė A., Klevanskaja M., Pelanienė M., Verslo planas. – Lietuvos informacijos institutas, 1994.

3. Jonuša A., Kaip parengti verslo planą. – V.: UAB Spauda, 1996.

4. Pranulis V., Marketingas. – V.: Eugrimas, 1999