UAB „GINTARO BALDAI“ FINANSINĖS VEIKLOS ANALIZĖ

UAB „GINTARO BALDAI“ FINANSINĖS VEIKLOS ANALIZĖ

2002m. Spalio mėn. buvo įregistruota UAB „Gintaro baldai“, kurios pagrindinė veikla: baldai, jų gamyba ir prekyba. Spalio mėn. įvyko šios operacijos.

10 01 bendrovė įsigijo pastatus veiklai vykdyti už 100 000 Lt.

10 05 bendrovė iš AB „Swedbank“ gavo 25 000 Lt paskolą vieneriems metams su 12proc. Metinių palūkanų.

10 09 nupirkta įrenginių už 38 000 Lt.

10 11 įsigyta žaliavų už 58 000 Lt. 10 000 sumokėta iš karto, likusią sumą reikia sumokėti pper 30 dienų.

10 13 AB GINTARO BALDAI išleido ir pardavė paprastųjų akcijų už 208 150 Lt.

10 15 iš UAB „Vesida“ gautas užsakymas pagaminti spintų ir sofų-lovų. Užsakovai sumokėjo 20 000 Lt avansą.

10 20 išmokėta 10 000 Lt atlyginimų darbuotojams už darbą spalio mėn.

10 22 sumokėta 150 Lt už komunalines paslaugas.

10 24 parduota produkcijos už 35 000 Lt. 25 000 Lt pirkėjai sumokėjo grynais pinigais iš karto, 10 000 Lt jie turi sumokėti lapkričio mėn.

10 30 atlikta inventorizacija, nustatyta, kad pper mėnesį sunaudota medžiagų už 50 000 Lt.

Koregavimai spalio 30 d.

Apskaičiuoti ir užregistruoti patalpų nusidevėjimo sąnaudas: naudingo eksploatavimo laikas 20 metų, nusidevėjimas pradedamas skaičiuoti nuo spalio 1d.

Apskaičiuoti ir užregistruoti įrenginių susidevėjimo sąnaudas: naudingo eksploatavimo laikas 5 metai, nusidevėjimas pradedamas skaičiuoti nnuo spalio 1 d., likvidacinė vertė 10proc.

Apskaičiuoti ir užregistruoti palūkanų bankui sąnaudas.

Už spalio mėn. reikia sumokėti pelno mokestį – 100 Lt.

Nustatyta, kad liko medžiagų už 2000 Lt.

UAB „Gintaro baldai“

Bendrasis žurnalas (Lt)

2XX2 m. spalio mėn.

Eil. Nr.	Data	Operacijos turinys	Debetas	Kreditas
1.	10.01	Pastatai Pinigai	100 000	100 000
2.	10.05	Pinigai Skola bankui	25 000	25 000
3.	10.09	Įrengimai Pinigai	38 000	38 000
4.	10.11	Žaliavos Pinigai Skola tiekėjams (pirktos žaliavos)	58 000	10 000 48 000
5.	10.13	Pinigai Akcinis kapitalas	208 150	208 150
6.	10.15	Pinigai Įsiskolinimas užsakovui (gautas avansas už produkciją)	20 000	20 000
7.	10.20	Sąnaudos darbo užmokesčiui Pinigai	10 000	10 000
8.	10.22	Sąnaudos komunalinėms paslaugoms Pinigai
9.	10.24	Pinigai Pirkėjų įsiskolinimas Pajamos (užpajamuota produkcija ir parduota, liko dalinis įsiskolinimas)	25 000 10 000	35 000
10.	10.30	Medžiagų sąnaudos Medžiagos	50 000	50 000
Koreguojantys įrašai
1)	10.30	Pastatų nusidėvėjimo sąnaudos Pastatų nusidėvėjimas (-)
2)	10.30	Įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos Įrengimų nusidėvėjimas (-)
3)	10.30	Palūkanų sąnaudos Mokėtinos palūkanos
4)	10.30	Pelno mokesčių sąnaudos Mokėtinas mokestis
5)	10.30	Medžiagos Medžiagų sąnaudos

UAB GINTARO BALDAI

2XX2 m. spalio mėn. 1 d.

Bandomasis balansas (Lt)

=“80%“ border=“1″>

Sąskaitų pavadinimai

Likučiai

debeto

kredito

Pastatai

Įrengimai

100 000

38 000

Pinigai

Žaliavos

Pirkėjų įsiskolinimas

70 000

58 000

10 000

Skola bankui

Skola užsakovui

Skola tiekėjams

25 000

20 000

48 000

Pardavimų pajamos

Darbo užmokesčio sąnaudos

Žaliavų sąnaudos

Komunalinių paslaugų sąnaudos

10 000

50 000

35 000

Akcinis kapitalas

208 150

Iš viso:

336 150

UAB GINTARO BALDAI

Spalio 30 d.

Koreguojančiųįrašų paskaičiavimas (Lt)

įsigyti pastatai spalio 1 d. bus naudojami 20 metų, jų likutinė vertė bus 3 proc. įsigijimo savikainos, t.y. 3000 Lt ir naudojamas pastatų nusidėvėjimui apskaičiuoti proporcingas laiko požiūriu (tiesinis) metodas.

(100 000 – 3000) : 30×12 x 1 = 97 000 : 240 x 1 ≈ 404

D Pastatų nusidėvėjimo sąnaudos 404

K Pastatų nusidėvėjimas (-) 404

b) įsigyti įrengimai veikloje bus naudojami 5 metus. Nustatyta likutinė vertė 10 proc. įsigijimo savikainos. Nusidėvėjimas skaičiuojamas tiesiniu (proporcingu) būdu.

(38 000 – 3800) : 5 x 12 =34 200 : 60 = 570

D Įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos 570

K Įrengimų nusidėvėjimas (-) 570

c) žinoma, kad įmonė UAB „Gintaro baldai“ už 25 000 Lt gautą banko paskolą, reikia mokėti 12 % metinių palūkanų. Palūkanas už spalio mėn. apskaičiuojame:

25 000 x 0,12 x (30 : 365) = 246

D Palūkanų sąnaudos 246

K Mokėtinos palūkanos 246

Šiuos paskaičiuotus koreguojančius įrašome į Bendrąjį žurnalą ir į Sąskaitų knygą. Tada sudarome patikslintą bandomąjį balansą.

UAB GINTARO BALDAI

2XX2 m. Spalio mėn. 30 d.

Patikslintas bandomasis balansas (Lt)

Sąskaitų pavadinimai	Likučiai
Sąskaitų pavadinimai		Debetas	Kreditas
Pastatai Įrengimai	100 000 38 000
Pinigai Žaliavos Pirkėjų įsiskolinimas Pastatų nusidėvėjimas (-) Įrengimų nusidėvėjimas (-)	70 000 58 000 10 000
Skola bankui Skola užsakovui Skola tiekėjams Palūkanų suma Pelno mokestis		25 000 20 000 48 000
Akcinis kapitalas		208 150
Pardavimų pajamos Darbo užmokesčio sąnaudos Žaliavų sąnaudos Komunalinių paslaugų sąnaudos Pastatų nusidėvėjimo sąnaudos Įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos Palūkanų sąnaudos Pelno mokesčio sąnaudos	10 000 50 000	35 000
Iš viso:	336 470	336 470

UAB GINTARO BALDAI

2XX2 m. spalio mėn. 30 d.

Pelno (nuostolio) ataskaita (Lt)

Eil. Nr.	Straipsniai	Suma
I.	Pajamos	35 000

II.	Sąnaudos:	61 470
	Darbo užmokesčio sąnaudos	10 000
	Žaliavų sąnaudos	50 000
	Komunalinių paslaugų sąnaudos
	Pastatų nusidėvėjimo sąnaudos
	Įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos
	Palūkanų sąnaudos
	Pelno mokesčio sąnaudos
	Nuostolis	26 470

UAB GINTARO BALDAI

2XX2 m. spalio mėn. 30 d.

Balansas (Lt)

Turrtas		Nuosavybė

Ilgalaikis turtas:	138 974	Savininkų nuosavybė:	234 620
Patalpos	100 000	Akcinis kapitalas	208 150
Įrengimai	38 000	Nuostolis	26 470
Patalpų nusidėvėjimas (-)
Įrengimų nusidėvėjimas(-)

Trumpalaikis turtas:	138 000	Skolintojų nuosavybė:	93 346
Pinigai	70 000	Skola bankui	25 000
Medžiagos	58 000	Skola užsakovams	20 000
Pirkėjų skola	10 000	Skola tiekėjams	48 000
		Palūkanų suma
		Pelno mokestis

Turtas iš viso:	276 974	Nuosavybė iš viso:	327 966