Įmonės steigimas

VERSLO PLANAS

„Prancūziška duona“

TURINYS

1. ĮVADAS 2

2. VERSLO TIKSLAS 3

3. RINKA 3

4. MARKETINGAS 4

5. GAMYBOS PROCESAS 6

6. PERSONALAS 7

7. FINANSAI 9

8. VERSLO PLANO PRIELAIDOS 14

9. LITERATŪROS SĄRAŠAS 17

PRIEDAI (steigimo dokumentai)

1. ĮVADAS

Bendra ketinimų apžvalga

Ponas Jonas Petraitis gyvena Daugūnų miestelyje. Jis turi 100 m2 ūkinį pastatą ir neseniai gavo 60000 litų palikimą.

Projekto esmė

Jono Petraičio siūlomo projekto esmė:

1. J.Petraitis steigs uždarąją akcinę bendrovę „Prancūziška duona“, kur bus vienintelis akcininkas.

2. Įkurs nedidelę kepyklą, kuri aptarnaus aplinkinius miestelius, čia bus kepami batonai, pagal prancūzišką technologiją.

3. Ūkinį pastatą pritaikys gamybai.

4. Įsigis visą reikalingą kepimo įrangą.

5. Tikisi įgyvendinti ssavo projektą per pusę metų.

Įmonės apžvalga

UAB „Prancūziška duona“, Akacijų g.3, Daugūnai, Šiaulių raj. Tel. (41) 534429.

Įmonė įregistruota Šiaulių rajono savivaldybėje 2003-12-12 , identifikavimo kodas 3445993 AB 97 – 144.

Atsiskaitomoji sąskaita AB „Vilniaus“ banko Daugūnų skyriuje 44200, banko kodas 244000101.

Tel. (41) 534429, (686) 14141, faks. (41) 534430, el. paštas petrait@daugunai.lt.

Veiklos pobūdis: maisto produktų gamyba .

J.Petraitis steigs uždarąją akcinę bendrovę „Prancūziška duona“, kurioje bus vienintelis akcininkas. Bus parengtas bendrovės steigimo aktas. Daugūnai yra strategiškai geroje vietoje. Puikus susisiekimas su aplinkiniais miesteliais ((Voriškiais, Čiškiais, Lukštais bei Gerviais) bei respublikinės svarbos kelių artumas padidina steigėjo verslo galimybes.

Tolimiausias miestelis Gerviai nutolęs nuo Daugūnų per 30 km, o Čiškiai ir Lukštai yra beveik pakeliui, Voriškiai yra už 15 km. Ponui J.Petraičiui kasdien teks nuvažiuoti apie 1100 km, vežiojant produkciją į visus aplinkinius miestelius bei užeigas šalia respublikinio kelio.

Geografinė padėtis labai palanki projekto įgyvendinimui, jos analizė leidžia įvertinti gyventojų skaičių, prekybos taškų padėtį, apskaičiuoti transportavimo sąnaudas.

Veiklą numatoma pradėti 2004 m. sausį.

2. VERSLO TIKSLAS

– įkurti nedidelę kepyklą, kuri aptarnautų Daugūnų ir aplinkinius miestelius. Bus gaminamas kasdieninis maisto produktas – „prancūziškas“ batonas, kurio išskirtinė forma bei puikus skonis patrauks vartotojų dėmesį ir leis įsitvirtinti planuojamame rinkos segmente. Produkto kaina palaikoma apie 10 % žemesnė negu konkurentų, užtikrinta gaminio kokybė ir operatyvus pristatymas.

Batonus numatoma kepti p. Jonui Petraičiui priklausančiame pastate Daugūnų miestelyje.

Direktorius ir vienintelis akcininkas J.Petraitis yra baigęs VGTU Verslo vadybos specialybę ir turi ne vienerių metų prekybos darbo patirtį. Buhalterė irgi turi aukštąjį finansinį išsilavinimą bei penkių metų ddarbo patirtį gamybinėje įmonėje. Gamybos vadovai – aukštos kvalifikacijos, geri savo darbo meistrai.

Projekto finansavimo poreikis sudaro 200000 Lt, kurių didžioji dalis bus skirta technologinei įrangai bei automobiliui įsigyti, taip pat statybos bei remonto darbams atlikti, atsargoms sukaupti. Projektas bus finansuojamas iš vidinių ir išorinių šaltinių. 80000 Lt investuoja p. Jonas ir 120000 Lt numatoma paimti paskolą iš AB „Vilniaus“ banko.

3. RINKA

Rinkos tyrimai

Potenciali rinka, pagal rinkimų surašymo duomenis miesteliuose bei transporto intensyvumą šiame rajone, sudaro apie 12000 žmonių. UAB „Prancūziška duona“ ssteigėjas tikisi, kad per parduotuves bei maitinimo įmones pasiekiama rinka bus 9000 žmonių, o realiai pasiekiama – 6000 žmonių.

12000 žmonių

POTENCIALI RINKA

9000 žmonių

PASIEKIAMA RINKA

6000 žmonių

REALIAI PASIEKIAMA RINKA

Pav. Tikslinės rinkos pasirinkimas.

Pagal realiai pasiekiamą (6000 žmonių) rinką planuojamos labiausiai tikėtinos pardavimų apimtis. Riziką sumažinti, be labiausiai tikėtino varianto, verslininkas numato remdamasis optimistinėmis bei pesimistinėmis pardavimų prognozėmis.

Rinkos galimybių analizė

UAB „Prancūziška duona“ reikės išsikovoti vietą jau užimtoje rinkoje. Galimybės:

• Potencialus vartotojai. Jo gaminių potencialus vartotojai – visi asmenys, nepriklausomai nuo lyties, amžiaus, pajamų, išsilavinimo, užsiėmimo, gyvenamosios vietos, būdo. Pyrago gaminių pasirinkimą riboja tik asmeniniai žmonių poreikiai, pomėgiai, sveikatos būklė, pasiūla. Pyrago gaminiai perkami kasdien, švieži, jų atsargos nekaupiamos, nes prastėja skonis, jie greitai sensta. Kita grupė potencialių vartotojų – maitinimo įmonės (kavinės, valgyklos), jos perka didesniais kiekiais. Šiame rinkos segmente aktuali nuolaidų sistema, savalaikis tiekimas, kokybė.

• Potencialūs konkurentai. Svarbiausi jų – didelės duonos kepyklos, esančios mieste ir aprūpinančios aplinkines gyvenvietes savo produkcija. Jų gaminiai paprastai į rajono parduotuves tiekiami kas antrą dieną, vartotojus pasiekia jau nešvieži, taigi, nėra labai kokybiški. Antra konkurentų grupė – smulkios privačios kepyklos, esančios Daugūnuose ar aplinkiniuose miesteliuose.

Prieš abi konkurentų grupes turimi pranašumai:

1. Galima lengviau persiorientuoti į vartotojų poreikius, pakeisti asortimentą;

2. Geresnė produktų kokybė;

3. Mažesnė kaina;

4. Galimybė operatyviai tiekti šviežią ((dar šiltą) produkciją.

4. MARKETINGAS

Produkto aprašymas.

UAB „Prancūziška duona“ keps „prancūziškus“ batonus, kurie yra kasdieninio vartojimo, pagrindinis maisto produktas. Iškeptas gaminys bus siauras ir apie 0,5 metro ilgio. Tokia produkto forma patrauks klientų dėmesį ir išskirs jį iš analogiškų gaminių srauto. Vieno batono svoris – 0,25 kg. Reikalingos medžiagos ir žaliavos pateikiamos 2 lentelėje. Gamino skonis, prekinė išvaizda ir kaina atitiks vartotojų reikalavimus, pyragai bus švieži, maistingi, firminiai receptai bei specialūs priedai suteiks jiems malonų ir subtilų skonį.

Paskirstymas.

Gaminiai realizuojami per mažmenines aplinkinių miestelių prekybos įmones, be to, pirkėjai galės nusipirkti gaminius tiesiog iš kepyklos. Prekybos įmonėms pageidaujant, produkcija bus pristatyta tiesiai į nurodytą vietą, klientui patogiu laiku.

Produkcijos paskirstymo kanalai:

Prekybos įmonės: Maitinimo įmonės:

(parduotuvės, kioskeliai)

Daugūnuose; šalikelės užeigos, užkandinės,

Voriškiuose; kavinės, restoranai,

Gerviuose; valgyklos

Čiškiuose;

Lukštuose

Galutiniai vartotojai

Kiekviename miestelyje yra 1-2 parduotuvės ir maždaug tiek kavinių ir restoranų. Čiškiuose ir Gerviuose yra valgyklos, kuriose maitinasi vietinės žemės ūkio bendrovės darbininkai. Batonais prekiaus ir dvi užkandinės, esančios šalia respublikinės reikšmės kelio.

Kainos, jų nustatymas.

Kaina nustatoma atsižvelgiant į vieneto savikainą bei konkurentų kainas (kurios svyruoja nuo 1,10 Lt iki 1,20 Lt); ji numatoma 10 % žemesnė. Didmeninė gaminio kaina – 1,00 Lt.

Rėmimas

Siekiant paskatinti potencialius klientus, bus pasitelkta nuolaidų sistema, ypač maitinimo įmonėms, perkančioms didesniais kiekiais. Numatoma nuolaidų sistema:

• Perkantiems 2000 ir daugiau vvienetų;

• Klientams, perkantiems pusę metų ir daugiau;

• Atsiskaitantiems grynaisiais iš karto;

• Nemokamai reklamuojantiems „prancūziškus“ batonus prekybos vietose (reklaminiai

plakatai, lipdukai).

Reklamai lėšų nenumatoma, nes tai maža įmonė, dirbanti su pastoviais klientais, su kuriais ryšiai jau užmegzti.

Pardavimų apimties prognozė

Numatoma įsigyti technologinė įranga leis iškepti iki 1 tonos, arba 4000 batonų per dieną. Esant potencialiai rinkai, 12000 žmonių ir turimiems gamybiniams pajėgumams, pardavimų numatoma prognozė pateikiama 1 lentelėje.

1 lentelė

Realizavimo įplaukos trimis variantais

Variantai

Kaina

I ketv.

II ketv.

III ketv.

IV ketv.

2005 m.

Pardavi mai,

tūkst.vnt

Suma, tūkst. Lt

Pardavi mai,

tūkst. vnt

Suma, tūkst. Lt

Pardavi mai,

tūkst. vnt

Suma,

tūkst. Lt

Pardavi mai,

tūkst. vnt

Suma, tūkst. Lt

Pardavi mai,

tūkst. vnt

Suma,

tūkst. Lt

Optimis- tinis

1,10

288

316,8

432

475,2

432

475,2

576

633,6

2304

2534,4

Tikėtinas

1,00

216

216,0

288

288,0

432

432,0

432

432,0

1728

1728,0

Pesimis-

tinis

0,90

144

129,6

216

194,4

288

259,2

288

259,2

1152

1036,8

Pastaba: rezultatai perkeliami į pelno (nuostolio) ataskaitas.

Realizavimo įplaukos, ištyrus rinką, pateikiamos trimis variantais.

Pesimistinis pardavimų prognozės variantas numato lėtą pragyvenimo lygio kilimą, ribojantį batonų vartojimą, šių produktų svarbos mažėjimą maitinimosi racione, agresyvią konkurentų veiklą bei tiekimo ir gamybos organizavimo sunkumus. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:

I-ą ketvirtį – 0,5 pamainos, t.y. 2000 vnt. per dieną;

II-ą ketvirtį – 0,7 pamainos, t.y. 3000 vnt. per dieną;

III-ajį ir IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 1 pamainą, t.y. 4000 vnt. per dieną.

Optimistinis variantas numato spartų gyvenimo lygio kilimą, didelį vartotojų prisirišimą prie šio produkto, silpną konkurentų veiklą. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:

I-ą ketvirtį – 1 pamainą, t.y. 4000 vnt.

per dieną;

II-ąjį ir III-ąjį ketvirtį – 1,5 pamainos, t.y. 6000 vnt. per dieną;

IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 2 pamainomis, t.y. 8000 vnt. per dieną.

Labiausiai tikėtinas variantas, kuris numato vidutiniškas įmonės veiklos sąlygas. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:

I-ą ketvirtį – 0,75 pamainos, t.y. 3000 vnt. per dieną;

II-ą ketvirtį – 1 pamaina, t.y. 4000 vnt. per dieną;

III-ąjį ir IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 1,5 pamainos, t.y. 6000 vnt. per dieną.

5. GAMYBOS PROCESAS

Gamybos planas

UAB „Prancūziška duona“ – gamybinė įmonė. NNumatomas gamybos procesas, technologinės įrangos įsigijimas.

Gamybos proceso aprašymas

1. Įmaišo paruošimas iš miltų, vandens ir mielių, užmaišius paliekama 3-3,5 val.

2. Tešlos užmaišymas; į įmaišą sudedami visi kiti komponentai, paliekama dar 1-1,5 val.

3. Tešlos ruošinių gamyba, tešla dalijama ir formuojami ruošiniai, kurie dar 40-45 min. palaikomi nusistovėjimo spintose.

4. Kepimas: 15-20 min.

2 lentelė

Reikalinga technologinė įranga

Pavadinimas

Kiekis, vnt

Kaina, Lt

Suma, Lt

Kepimo krosnis

90000

Nusistovėjimo spinta

50000

Skardos

42,50

1700

Vežimėliai

2500

10000

Kubilai

2250

18000

Tešlos maišymo ir formavimo aparatas

5000

10000

Miltų sijotuvas

4000

VISO:

Iš viso

183700

Pastaba: įrangos montavimo darbai įkalkuliuoti į kainas.

Gamybiniai pajėgumai

Šia įranga kepykla gali iškepti 1 toną aarba 4000 vienetų per pamainą. Gamybinė programa sudaryta, remiantis prognozuojamosiomis pardavimų apimtimis bei turimais gamybiniais pajėgumais.

Žaliavos. Žaliavų sąnaudos apskaičiuotos 3 lentelėje.

3 lentelė

Pavadinimas

Kiekis, kg

Kaina, Lt/kg

Viso, Lt

Kvietiniai miltai

100,00

1,60

160,00

Mielinių gaminių pagerintojas

1,00

10,00

Druska

2,00

0,50

1,00

Mielės

3,00

7,00

21,00

Cukrus

1,00

2,90

Vanduo

54,00

–

VISO:

Iš viso

194,90

Iš apskaičiuotos žaliavos pagaminama 120 g arba 480 vnt. gatavos produkcijos. Vienam

gaminiui žžaliavų sunaudojama už 40 centų: 194,90 Lt / 480 vnt. = 0,40 Lt.

Pagrindinė žaliava – miltai. Jų atsargas numatomos kaupti 7 dienoms, nes pagal technologiją

žaliava turi bent savaitę pastovėti.

4 lentelė

Gamybos programa, „prancūziški“ batonai (vienetais)

Variantas / laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 m.

Optimistinis

288000

432000

576000

2304000

Tikėtinas

216000

288000

432000

1728000

Pesimistinis

144000

216000

288000

1152000

Organizacinis planas

UAB „Prancūziška duona“ p. Jonas Petraitis bus vienintelis akcininkas ir įmonės direktorius. 80000 Lt įstatinį kapitalą sudaro 800 paprastųjų akcijų, kurių nominali vertė 100 Lt. Kad sukauptų reikalingą kapitalą, p. Jonas įnešė į kaupiamąją banko sąskaitą 60000 Lt, kuriuos gavo palikimo ir 20000 Lt savo santaupų.

6. PERSONALAS

Personalo poreikis

Personalo poreikis nustatytas, atsižvelgiant į įmonės poreikius, darbuotojai bus priimti tik aukštos kvalifikacijos, turintys darbo patirties. Numatomi etatai ir atlyginimai:

Tarnautojai –

• Gamybos vadovas – 1 etatas/1000 Lt per mėnesį;

• Gamybos vadovo pavaduotojas – 0,5 etato/400 Lt per mėnesį;

• Buhalterė – 0,5 etato/800 Lt per mėnesį.

Darbininkai, kurių poreikis priklauso nuo planuojamų gamybos apimčių/800 Lt per mėnesį.

P. Petraitis pats vykdys tiekimą, produktų išvežiojimą ir koordinuos personalo darbą.

5 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (labiausiai tikėtinas variantas), Lt

Laikotarpis I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 m.

Tarnautojai

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Vadovaujantis

personalas

(gamybos vadovas)

3000

1,5

4500

1,5

4500

1,5

18000

Specialistai

(buhalteris)

1200

4800

Viso

tarnautojų

4200

2,5

5700

2,5

5700

2,5

22800

Darbininkai

Viso

darbininkų

7200

9600

14400

57600

Pastaba: rezultatai perkeliami į atitinkamas sąnaudų prognozės lenteles.

6 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (optimistinis variantas), Lt

Laikotarpis I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 m.

Tarnautojai

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Vadovaujantis

personalas

(gamybos vadovas)

3000

1,5

4500

1,5

4500

6000

24000

Specialistai

(buhalteris)

1200

4800

Viso

tarnautojų

4200

2,5

5700

2,5

5700

7200

28800

Darbininkai

Viso

darbininkų

9600

14400

19200

76800

7 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (pesimistinis variantas), Lt

Laikotarpis I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 m.

Tarnautojai

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Etatai

Suma

Vadovaujantis

personalas

(gamybos vadovas)

0,5

1500

3000

12000

Specialistai

(buhalteris)

1200

4800

Viso

tarnautojų

1,5

2700

4200

16800

Darbininkai

Viso

darbininkų

4800

7200

9600

38400

7. FINANSAI

Finansinis planas

Numatomos lėšos ir jų šaltiniai projektui finansuoti pateikiamos lentelėje.

8 lentelė

Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai, tūkst. Lt

Projekto sąnaudos

Suma

Finansavimo šaltiniai

Suma

Ilgalaikis turtas:

Įrengimai ir mašinos

Transporto priemonės

183,7

4,0

Vidiniai šaltiniai:

Akcinis kapitalas

80,0

Trumpalaikis turtas:

Atsargos

7,0

Ilgalaikės paskolos

113,0

Statybos ir remonto darbai

5,3

Trumpalaikės paskolos

7,0

Viso:

200,0

Viso:

200,0

Trumpalaikė paskola reikalinga miltų atsargoms sukaupti. 7000 Lt paskola bus grąžinta bankui po vienerių metų su 10 % metinėmis palūkanomis. Palūkanos kas ketvirtį sudarys 175 Lt. Atsargų kiekis savaitei apskaičiuojamas (pagal tikėtiną variantą):

3000 vnt/per dieną x 625 kg x 7 dienos = 4375 kg miltų.

Miltų kaina 1,60 Lt/kg. Vadinasi, sąnaudos sudarys 7000 Lt.

Ilgalaikė ir trumpalaikė paskolos bus imamos iš AB „Vilniaus“ banko.

Ilgalaikė paskola 113000 Lt paskola padengia trūkstamas lėšas įrangai, automobiliui įsigyti bei statybos ir remonto darbams atlikti. Banko paskola su 12 % metinių palūkanų norma ir ją grąžins kas ketvirtį, per 2 metus lygiomis dalimis. Palūkanos taip pat bus mokamos kas ketvirtį. Mokėjimų pradžia atidėta 3 mėn.

9 lentelė Paskolos (ilgalaikės) padengimo schema, tūkst. Lt

Paskolos padengimas

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Paskolos grąžinimas

16,143

64,571

Palūkanų mokėjimai

6,78

2,90

2,42

7,7485

Paskolos likutis mokėjimo periodo pabaigoje

113,000

96,857

80,714

64,571

–

Palūkanų skaičiavimas:

II ketv. palūkanos : 113000 x 12 x (180 dienų / 360 dienų) / 100 = 6780 Lt

III ketv. palūkanos: 96857 x 112 x (90 dienų / 360 dienų) /100 = 2900 Lt ir t.t.

Pelno (nuostolio) ataskaita

10 lentelė Pelno (nuostolio) apskaičiavimas tikėtinu variantu, tūkst. Lt

Eil. Nr.

Laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Realizacijos pajamos

216,0

288,0

432,0

1728,0

Parduotų prekių ir paslaugų savikaina

117,426

151,216

218,786

875,162

Bendrasis pelnas (nuostolis)

98,574 136,784 213,214 213,214 852,838

Veiklos sąnaudos ( pardavimų ir administracinės)

13,298

8,358

11,048

44,182

Veiklos pelnas (nuostolis)

85,276 128,426 202,166 202,166 808,656

Finansinės sąnaudos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą

85,101

121,471

199,091

199,571

800,907

Pelno mokestis

24,679

35,227

57,736

57,876

232,26

Grynasis ataskaitinių metų pelnas

60,422

86,244

141,355

141,695

568,647

11 lentelė

Pelno (nuostolio) apskaičiavimas optimistiniu variantu, tūkst. Lt

Eil.Nr.

Laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Realizacijos pajamos

316,8

475,2

633,6

2534,4

Parduotų prekių ir paslaugų savikaina

151,219

218,786

286,366 1146,37

Bendrasis pelnas (nuostolis)

165,581 256,414 256,414 347,234 1388,03

Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės)

13,802 11,264 11,264 14,016 56,074

Veiklos pelnas (nuostolis)

151,779 245,15 245,15 333,218 1331,956

Finansinės sąnaudos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą 151,604 238,195 242,075 330,623 1324,207

Pelno mokestis

43,965 69,077 70,202 95,881 384,02

Grynasis ataskaitinių metų pelnas

107,639 169,118 171,873 234,742 940,187

12 lentelė

Pelno (nuostolio) apskaičiavimas pesimistiniu variantu, tūkst. Lt

Eil.Nr.

Laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Realizacijos pajamos

129,6

194,4

259,2

1036,8

Parduotų prekių ir paslaugų savikaina

83,646

117,426

151,216

604,85

Bendrasis pelnas (nuostolis)

45,954 76,974 107,984 107,984 431,95

Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės)

10,868

7,888

8,218

32,852

Veiklos pelnas (nuostolis)

35,086 69,086 99,766 99,766 399,098

Finansinės sąnaudos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą

34,911 62,131 96,691 97,171 391,349

Pelno mokestis

10,124 18,018 28,040 28,180 113,491

Grynasis ataskaitinių metų pelnas

24,787 44,113 68,651 68,991 277,858

Išvada: Pelno (nuostolio) ataskaitos rodo, kad UAB „Prancūziška duona“ projektas bus pelningas visais variantais per visą laikotarpį. Per pirmus įmonės veiklos metus, labiausiai tikėtinu variantu, numatomas pasiekti 429,7 tūkst.Lt grynasis pelnas, o per antrus – 568,6 tūkst.Lt. Prognozuojami pelnai auga, tačiau skiriasi kiekvieno jų varianto dydis.

Apskaičiuosime bendrojo pelno maržą ir vėliau lūžio tašką, t.y. apyvartos dydį, pereinant iš nuostolių į pelną.

Duomenis imsime iš 2004 m. I-o ir II-o ketvirčių (labiausiai

tikėtino varianto)

Bendras pelnas 98574 136781

Bendrojo pelno marža = (bendras pelnas/ įplaukos iš rrealizacijos) * 100 %.

98574 136781

———- * 100% = 45,64 % ———- * 100 % = 47,49 %

216000 288000

Pridėtinės išlaidos 13473 15313

Lūžio taškas arba minimali pridėtinės išlaidos

nenuostolingos realizacijos = ————————- * 100 %.

apimtis pelno marža

I – as ketv. (13473 / 45,64) * 100 = 29520,16 Lt

II – as ketv. (15313 / 47,49) * 100 = 32244,68 Lt

Per mėnesį I – as ketv. 29520,16 / 3 = 9840 Lt. II – as ketv. 32244,68 / 3 = 10748 Lt.

Išvada: Pasiekus pirmą mėnesį 9840 Lt realizacijos lygį, tolesnės realizacijos didėjimas pradeda duoti pelną, nes pridėtinės išlaidos baigiamos dengti lūžio taške.

Projekto atsipirkimo laikas labiausiai tikėtinu variantu – mažiau nei per pusę metų (invest. kapitalas / metinio grynojo pelno = 200,0 / 429,7 = 0,47 metų).

Projekto pelningumas – jau pirmaisiais įmonės veiklos metais labai aukštas, kiekvienas įdėtas litas duoda 2,15 Lt pelno (grynasis pelnas / kapitalo = 429,7 / 200,0 = 2,15 Lt).

Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaitoje pateikiamas UAB „Prancūziška duona“ pinigų judėjimas per dvejus planuojamus įmonės metus.

13 lentelė

Pinigų srautų ataskaita (labiausiai tikėtinu variantu, tūkst. Lt)

Straipsniai / laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Gauta pinigų

265,768

91,590

146,701

147,041

590,031

1. Grynasis pelnas

60,422

86,244

141,355

141,695

568,647

2. Pasiskolinta iš banko ir kitur

120

3. Parduotos akcijos

4. Nusidėvėjimo sąnaudos

5,346

21,384

Išleista pinigų

194,7

16,143

23,143

64,571

1. Ilgalaikio turto įsigijimas

187,7

2. Kitos išlaidos

7,0

3. Paskolų grąžinimas

16,143

23,143

64,571

Pinigai

laikotarpio pradžioje

71,068

146,515

277,073

400,971

Pinigai laikotarpio pabaigoje

71,068

146,515

277,073

400,971

926,431

Išvada: Kaip rodo 13 lentelė, labiausiai tikėtinu variantu, grynųjų pinigų srautai visais ataskaitiniais laikotarpiais bus teigiami, o antrųjų įmonės veiklos metų pabaigoje pasieks 926,4 tūkst. Lt.

Ir pelno, ir pinigų nuostolių ataskaitos rodo, kad verslininkas turės pakankamai pinigų grąžinti įsipareigojimams bankui, o jo įgyvendinamas projektas yra labai pelningas.

14 lentelė Sąnaudų prognozė, tikėtinu variantu, tūkst. Lt

Eil.Nr.

Straipsniai / laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Žaliavos

86,4

115,2

172,8

691,2

Darbo užmokestis

7,2

9,6

14,4

57,6

Soc. draudimas

2,23

2,98

4,46

17,86

Įrengimų nusidėvėjimas

5,166

20,666

Įrengimų išlaikymas

0,5

2,00

Elektros energija, galia

8,7

34,8

Elektros energija

5,53

7,37

11,06

44,236

Vanduo

1,7

6,8

Iš viso gamybos sąnaudų

117,426

151,216

218,786

875,162

10.

Tarnautojų darbo užmokestis

4,2

5,7

22,8

11.

Soc. draudimas

1,3

1,77

7,07

12.

Transportavimas

1,238

4,952

13.

Automobilio nusidėvėjimas

0,18

0,72

14.

Kelių mokestis

1,08

1,44

2,16

8,64

15.

Statybos ir rremonto sąnaudos

5,3

16.

Iš viso veiklos sąnaudų

13,298

8,358

11,048

44,182

17.

Palūkanos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

18.

Iš viso sąnaudų

130,899

166,529

232,909

232,429

927,093

19.

Vieneto savikaina

0,606 0,578

0,539

0,538

0,537

Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.

15 lentelė

Sąnaudų prognozė, optimistiniu variantu, tūkst. Lt

Eil.Nr.

Straipsniai / laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

1. Žaliavos

115,2 172,8 172,8

230,4 921,6

Darbo užmokestis

9,6

14,4

19,2 76,8

Soc. draudimas

2,98

4,46

5,95 23,81

Įrengimų nusidėvėjimas

5,166

5,166 20,66

Įrengimų išlaikymas

0,5

0,5 2,0

Elektros energija, galia

8,7

8,7 34,8

Elektros energija

7,37

11,06

14,75 59,90

Vanduo

1,7

1,7 6,8

Iš viso gamybos sąnaudų

151,219

218,786

286,366 1146,37

10.

Tarnautojų darbo užmokestis

4,2

5,7

7,2 28,8

11.

Soc. draudimas

1,3

1,77

2,23 8,93

12.

Transportavimas

1,238

1,238 4,952

13.

Automobilio nusidėvėjimas

0,18

0,18 0,72

14.

Kelių mokestis

1,584

2,376

3,168 12,672

15.

Statybos ir remonto sąnaudos

5,3

0 0

16.

Iš viso veiklos sąnaudų

13,802

11,264

14,016

56,074

17.

Palūkanos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

18.

Iš viso sąnaudų

165,196 237,005 233,125 302,977 1210,193

19.

Vieneto savikaina

0,574 0,549 0,540 0,526 0,525

Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.

16 lentelė Sąnaudų prognozė, pesimistiniu variantu, tūkst. Lt

Eil.Nr.

Straipsniai / laikotarpis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

2005 metai

Žaliavos

57,6

86,4

115,2

460,8

Darbo užmokestis

4,8

7,2

9,6

38,4

Soc. draudimas

1,49

2,23

2,98

11,9

Įrengimų nusidėvėjimas

5,166

20,66

Įrengimų išlaikymas

0,5

2,00

Elektros energija, galia

8,7

8,7 34,8

Elektros eenergija

3,69

5,53

7,37

29,49

Vanduo

1,7

6,8

Iš viso gamybos sąnaudų

83,646

117,426

151,216

604,85

10.

Tarnautojų darbo užmokestis

2,7

4,2

16,8

11.

Soc. draudimas

0,8

1,3

5,2

12.

Transportavimas

1,238

4,952

13.

Automobilio nusidėvėjimas

0,18

0,72

14.

Kelių mokestis

0,65

0,97

1,3

5,18

15.

Statybos ir remonto sąnaudos

5,3

16.

Iš viso veiklos sąnaudų

10,868

7,888

8,218

32,852

17.

Palūkanos

0,175

6,955

3,075

2,595

7,749

18.

Iš viso sąnaudų

94,689

132,269

162,509

162,029

645,451

19.

Vieneto savikaina

0,658 0,612 0,564 0,563 0,560

Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.

8. VESLO PLANO PRIELAIDOS:

• Viskas skaičiuojama litais.

• Vienam batonui iškepti sunaudojama žaliavų už 0,4 Lt.

• Soc. draudimo mokestis 34 %%.

• Įrengimų nusidėvėjimas paskaičiuotas tiesioginiu nusidėvėjimo metodu ((Vį – Vnk) / 8 m. / 4 ketv.). Nusidėvėjimo laikas paimtas iš amortizacijos normatyvų (Vuk = 10 % nuo V).

• Įrengimų išlaikymui skiriama kas ketvirtį 0,5 tūkst. Lt.

• Sąnaudos elektros energijai skiriamos į dvi dalis, nes jis susideda iš mokesčio už galios kilovatą (reikalingas 100 kW galingumas, o mėnesio tarifas yra 29 Lt/kW, tai ketvirčiui gaunamas 8700 Lt mokestis už instaliuotą galingumą) ir sunaudotą elektros kilovatvalandę.

• Sąnaudos vandeniui kasdien sudaro 5 m3 po 4,77 Lt/m3 (padauginus iš 72 d. bus 1717,2 Lt.).

• Transportavimo sąnaudas sudaro išlaidos kurui. Kasdien sunaudojama 10 1itrų benzino (100 km).

• Automobilio nusidėvėjimas apskaičiuotas tiesioginio nusidėvėjimo metodu, nusidėvėjimo laikas lygus 5 m.

• Kelių mokestis 0,5 % nuo realizavimo įplaukų iš 1 lentelės.

• Palūkanas sudaro ilgalaikės skolos ppalūkanos (duomenys iš 9 lentelės) ir trumpalaikės skolos – po 0,175 tūkst. Lt I, II, III, IV ketv.

• Vieneto savikaina bus lygi, visas sąnaudas padalijus iš visų gaminių skaičiaus (pagal 4 lentelę).

Apskaičiuosime projekto grynąją diskontuotą vertę. Tam reikalinga apskaičiuoti diskonto normą, kuri yra apskaičiuojama kaip svertinis vidurkis, atsižvelgiant į investuojamo kapitalo struktūrą ir finansinių institucijų nustatytas palūkanų normas:

Kn * in + KS * is 80000 * 8 + 113000 * 12 + 7000 * 10

i = —————— = —————————————— = 110%. Kn + Ks 200000

Todėl būsimoji dabartinių pinigų vertė po 1 metų (tūkst. Lt):

FV = PV (1+ i)n = 200 (1+10) = 2200,0 tūkst. Lt. Grynoji diskontuota vertė 391,9 tūkst. Lt.

Rodiklis/ metai

Grynųjų pinigų srautai, tūkst. Lt

-200

651,1

590,0

Diskonto koeficientas

1,00

0,9091

0,8264

Grynoji diskontuota vertė,tūkst. Lt

-200

591,9

487,6

Akumuliuota grynoji vertė, tūkst. Lt

-200

391,9

879,5

Vidinė pelno norma IRR – tai tokia diskonto norma, kuriai esant investuoto kapitalo diskontuota vertė lygi grynųjų pajamų diskontuotai vertei. Prie vidinės pelno normos verslo pajamų ir investicinių išlaidų srautai susilygina, o pelno ir sąnaudų santykis lygus 1.

Šiuo atveju, esant labai pelningam projektui, kuris atsiperka mažiau negu per pusę metų, skaičiuoti vidinę pelno normą tiesiog nėra prasmės, nes imant aukštesnę diskonto normą, grynoji diskontuota vertė prie i2 vis tiek išlieka teigiama, o imti i2 labai aukštą – nerealu.

Balansas

Balansas parodo įmonės finansinę padėtį tam tikrai dienai. Pradinio laikotarpio balansas pateiktas 15 lentelėje.

17 lentelė

Balansas (2004 m. sausio 1 d.)

Turtas

Tūkst. Lt

Nuosavybė ir įsipareigojimai

Tūkst. Lt

Technologinė įranga

183,7

Įstatinis kapitalas

80,0

Automobilis

4,0

Atsargos

7,0

Ilgalaikės paskolos

113,0

Pinigai banke

5,3

Trumpalaikės paskolos

7,0

200,0

18 1entelė

Balansas (2004 m. liepos 1 d.)

Turtas

Tūkst. Lt

Nuosavybė ir įsipareigojimai

Tūkst. Lt

Technologinė įranga

183,7

Įstatinis kapitalas

80,0

(Nusidėvėjimas atimamas)

-10,3

Pelnas

146,7

Automobilis

4,0

(Nusidėvėjimas atimamas)

-0,4

Ilgalaikės paskolos

96,8

Atsargos

7,0

Pinigai banke

146,5

Trumpalaikės paskolos

7,0

330,5

Nuosavybės pusėje kaupiamas nepaskirstytas pelnas, dalimis grąžinama ilgalaikė skola, dėl nusidėvėjimo mažėja ilgalaikis turtas.

19 lentelė

Balansas (2005 m. sausio 1 d.)

Turtas

Tūkst. Lt

Nuosavybė ir įsipareigojimai

Tūkst. Lt

Technologinė įranga

183,7

Įstatinis kapitalas

80,0

(Nusidėvėjimas atimamas)

-20,7

Pelnas

429,7

Automobilis

4,0

(Nusidėvėjimas atimamas)

-0,7

Ilgalaikės paskolos

64,6

Atsargos

7,0

Pinigai banke

401,0

Trumpalaikės ppaskolos

574,3

20 lentelė

Balansas (2006 m. sausio 1 d.)(numatomas)

Turtas

Tūkst. Lt

Nuosavybė ir įsipareigojimai

Tūkst. Lt

Technologinė įranga

183,7

Įstatinis kapitalas

80,0

(Nusidėvėjimas atimamas)

-41,3

Pelnas

568,64

Automobilis

4,0

2005 m. pelnas

429,71

(Nusidėvėjimas atimamas)

-1,4

Ilgalaikės paskolos

Atsargos

7,0

Pinigai banke

926,4

Trumpalaikės paskolos

1078,4

Po dviejų veiklos metų 2006 m. sausio 1 d. balansas rodo, kad įmonė pajėgi grąžinti visas skolas, yra pelninga ir turi 926,4 tūks.Lt pinigų.

Išvada. Projekto finansinė analizė parodė, kad įmonė bus pelninga ir turės pakankamai pinigų grąžinti paskolas ir sumokėti palūkanas. Projektas turėtų atsipirkti mažiau nei per pusę metų.

LITERATŪROS SĄRAŠAS

1. Butkus S. Organizacijos ir vadyba. Vilnius: Alma littera, 1996.

2. Chlivickas E., PabedinskaitėA., Paliulis N. Strateginis planavimas. Vilnius: Technika, 1993.

3. Seilius A. Firmos kūrimas ir valdymas. Klaipėda: Rytas, 1994.

4. Jonaitis A. Vadybos ABC. Vilnius, 1998.

5. Melnikas B. Vadybos pagrindai ir aktualijos: Mokslinė metodinė medžiaga. Vilnius: Technika, 1993.

6. Seilius A. Organizacijų tobulinimo vadyba. Klaipėda, 1998.